Налог для юр лиц. Транспортный налог для организаций. Отчетные документы для юридических лиц

КБК - транспортный налог 2017 года для организаций уплачивался с использованием тех же кодов, что и раньше. Тот же порядок действует и в 2018 году. Рассмотрим перечень актуальных для этого налога КБК, а также специфику нормативных актов, регулирующих порядок их применения.

КБК по транспортному налогу для юридических лиц в 2017-2018 годах

Код бюджетной классификации используется государством в целях эффективного учета различных доходов и расходов бюджета РФ. Лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, практически всегда имеют дело только с теми типами КБК, которые относятся к доходам бюджета.

Действующие КБК приведены в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Они представлены в виде весьма сложной структуры, интерпретировать которую неспециалисту может быть затруднительно.

Компетентные органы власти РФ, чаще всего ФНС и Минфин, периодически издают нормативные акты с разъяснениями по поводу применения КБК. Например, приказ ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-1/736.

Применяемые коды КБК имеют единообразный вид — 20-значные последовательности цифр. Именно такой 20-значный КБК необходимо указывать в платежках при перечислении в бюджет налогов, взносов, сборов, а также пеней и штрафов, начисляемых в предусмотренных законом случаях.

Для фирм, являющихся субъектами уплаты транспортного налога, в приказе № 65н зафиксирован подлежащий использованию для данного налога в 2017 -2018 годах КБК 182 1 06 04011 02 1000 110. Он же действовал и в 2016 году.

Не изменились в 2017-2018 годах и действовавшие для транспортного налога КБК 2016 года по пеням и штрафам.

О форме действительной для отчета за 2017 год декларации по транспорту и правилах ее заполнения читайте в статье .

КБК для штрафов и пеней по транспортному налогу в 2017-2018 годах

Для юрлиц, являющихся плательщиками транспортного налога, в приказе № 65н установлены подлежащие использованию в 2017-2018 годах следующие КБК.

Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц и авансовых платежей по нему определяются в отношении организаций законами субъектов РФ, установивших данный налог на своей территории (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Так, к примеру, в г.Москве организации не уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу. А общую сумму годового транспортного налога 2017 для юридических лиц Москвы нужно перечислить не позднее 5 февраля следующего года (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

А вот в Московской области организации должны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а налог по итогам года - не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 2 Закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ).

Куда платить транспортный налог юридическим лицам

Транспортный налог необходимо уплачивать по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ). Таким местом является (п. 5 ст. 83 НК РФ):

• для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
• для воздушных транспортных средств — место нахождения организации;
• для иных транспортных средств — место нахождения организации (ее обособленного подразделения).

КБК транспортного налога 2018 для юридических лиц

Транспортный налог юридических лиц за 2017 год перечислять нужно уже в 2018 году. При этом КБК налога остался тот же, что и в 2017 году: 182 1 06 04011 02 1000 110.

Коэффициент Кв (транспортный налог 2017 для юридических лиц)

Формула расчета транспортного налога для юридических лиц, а точнее порядок его определения, содержится в ст. 362 НК РФ . Этот порядок предусматривает применение различного рода коэффициентов. Один из них - коэффициент Кв, который показывает сколько полных месяцев в календарном году организация владела транспортным средством. Этот коэффициент отражается по строке 160 налоговой декларации по транспортному налогу с точностью до 4-го знака после запятой (п. 5.15 Порядка, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@). К примеру, если организация владела транспортным средством 5 месяцев в году, коэффициент Кв, рассчитываемый как 5/12, нужно отразить так: 0,4167 (5/12).

При этом особенности расчета коэффициента Кв в случае, когда транспортное средство было зарегистрировано на организацию или снято с нее до 15 числа месяца или после этой даты, установлены п. 3 ст. 362 НК РФ .

Коэффициент Кп (транспортный налог 2017 для юридических лиц)

При расчете транспортного налога применяется также повышающий коэффициент Кп, отражаемый по строке 180 налоговой декларации с точностью до 1 знака после запятой (п. 5.16.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@).

Так, к примеру, при расчете транспортного налога по легковым автомобилям средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно повышающий коэффициент применяется в зависимости от года выпуска автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ):

• 1,1, если с года выпуска прошло от 2 до 3 лет;
• 1,3, если с года выпуска прошло от 1 года до 2 лет;
• 1,5, если с года выпуска прошло не более 1 года.

А, скажем, повышающий коэффициент в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет, составляет 3.

Необходимо учитывать, что при расчете транспортного налога за 2018 год нужно будет учитывать в порядок применения повышающих коэффициентов.

Коэффициент Кл (транспортный налог 2017 для юридических лиц)

Коэффициент Кл при расчете транспортного налога применяется при использовании налоговой льготы. В этом случае коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представлялась налоговая льгота, к числу календарных месяцев в году. Значение коэффициента округляется до 4-го знака после запятой. А сам коэффициент указывается по строке 210 налоговой декларации (

Любой компании понадобится сделать расчет транспортного налога в 2017 году для юридических лиц, независимо от системы налогообложения, которую она использует, потому что в расчете для физических лиц есть свои нюансы.

В статье мы расскажем: как правильно определить налоговую базу по транспортному налогу в 2017 году? По каким ставкам придется платить налог юридическим лицам? Как рассчитать налог на дорогое транспортное средства (ТС)? А еще напомним о сроках уплаты транспортного налога.

Декларация по транспортному налогу в 2017 году может измениться

Прежде, чем приниматься за расчет транспортного налога в 2017 году для юридических лиц, будет нелишним узнать, что бланк декларации может измениться. На рассмотрении находится проект Приказа, который утвердит новую форму декларации.

Сразу скажем, что существенно форма декларации по транспортному налогу для юридических лиц не поменяется. В бланк добавят отдельные строки для того, чтобы владельцы большегрузных машин могли учесть уплату сбора в системе «Платон» в счет платежей по транспортному налогу.

Ожидается, что в декларации появятся две новые строки 070 и 080 - дата постановки и дата снятия с учета ТС. Введут строку 130 - год выпуска ТС, а также строки 280 и 290 для кода налогового вычета и суммы вычета (уплата сбора в системе «Платон»).

А пока надо использовать бланк декларации по транспортному налогу, утвержденный Приказом ФНС России от 20.02.12 № ММВ-7-11/99@. Этот бланк всем читателям журнала «Российский налоговый курьер».

Как заполнить расчет быстрее? Наша редакция выпустила большую энциклопедию «Налоговый отчет`2017». В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы. Она доступна только подписчикам журнала. и готовьте отчетность быстро и без ошибок. Поторопитесь, пока

Кто будет платить транспортный налог

При расчете транспортного налога в 2017 году для юридических лиц надо исходить из следующего. Налог уплачивает та компания, на которую зарегистрирован автомобиль, причем, зарегистрирован в органах ГИБДД.

Важно отметить, что обязанность по уплате налога сохраняется за компанией даже в случае, если автомобиль не используется в ее деятельности и не приносит прибыль (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ).

Учтите, что налог за автомобиль, зарегистрированный на обособленное подразделение, уплачивается по месту нахождения этого подразделения (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина от 29.10.13 № 03-05-04-04/45850).

Как сделать расчет транспортного налога в 2017 году

Обращаем внимание, что расчет транспортного налога в 2017 году для юридических лиц надо производить по каждому автомобилю, зарегистрированному за компанией. Расчет налога и авансовых платежей компания должна производить самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Сумма налога по итогам налогового периода определяется просто - надо налоговую базу умножить на ставку налога. Напоминаем, что налоговой базой по транспортному налогу признается мощность автомобиля в лошадиных силах. А налоговые ставки определяются законом субъекта РФ (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Сведения о мощности есть в паспорте транспортного средства – ПТС (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Налоговым периодом является календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ), а отчетными признаются 1, 2, 3 и 4 кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Если компания владела автомобилем не полный год, для расчета транспортного налога понадобится определить «Коэффициент Кв». Он отражает количество полных месяцев, в течение которых за компанией числился автомобиль. Для этого нужно количество полных месяцев владения ТС за отчетный или налоговый период разделить на количество месяцев в этом периоде.

ПРИМЕР

Чтобы рассчитать налог на ТС, который числился за компаний 9 месяцев, рассчитаем коэффициент Кв следующим образом. Разделим 9 месяцев на 12, поскольку налоговый период – год. Получим значение коэффициента Кв, равное 0.75

Также для расчета транспортного налога в 2017 году может понадобиться коэффициент Кп. Юридические лица применяют его при расчете налога на дорогие авто. Такие машины включены в специальный перечень автомобилей, со средней стоимостью свыше 3 млн. руб. (п. п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ). Перечень на каждый год готовит Минпромторг РФ.

Таблица повышающих коэффициентов

Расчет авансового платежа по транспортному налогу в 2017 году

Для расчета авансового платежа по транспортному налогу есть специальная формула (п. п. 2.1, 3 ст. 362 НК РФ). Нужно налоговую базу умножить на налоговую ставку, на коэффициент Кв, за тем на коэффициент Кп, и в итоге разделить все это на 4, поскольку сумма аванса рассчитывается за квартал.

ПРИМЕР

Сумму аванса за один квартал по автомобилю Ford Focus 1,6 литра мощностью 125 л. с., зарегистрированному на московскую компанию, надо рассчитать так. Мощность ТС умножаем на ставку налога, на коэффициент Кв (коэффициент Кп не применяется) и делим на 4. (125 л. с. Х 25 руб. Х 1) / 4 = 781 руб.

Расчет транспортного налога за год

Чтобы сделать расчет транспортного налога в 2017 году , необходимо умножить налоговую базу на налоговую ставку, полученный результат умножить на каждый из коэффициентов.

Такой расчет юридические лица делают по каждому автомобилю, а полученные результаты суммируют (п. п. 2, 3 ст. 362 НК РФ). Напоминаем, что коэффициент Кп применяется только при расчете налога в отношении дорогих автомобилей.

ПРИМЕР

За московской компанией в 2016 году числилось в ГИБДД два ТС: Ford Focus (125 л. с.) и Opel Astra (140 л. с.). Произведем расчет налога:

• 125 л. с. Х 25 руб. Х 1 = 3125 руб.;
• 140 л. с. Х 35 руб. Х 1 = 4900 руб.

Коэффициент Кв равен 1, поскольку ТС числились за компанией все 12 месяцев 2016 года. Сумма налога за год за оба авто составит 8025 руб.

Сроки уплаты транспортного налога

Напоминаем, что порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2017 году определяет каждый субъект РФ самостоятельно. Авансовые платежи нужно перечислять только за 1, 2 и 3 кварталы. Налоговый кодекс позволяет субъектам РФ самим решать вопрос о необходимости исчисления и уплаты аванса (п. п. 1, 2 ст. 363 НК РФ).

ПРИМЕР

В Москве уплата авансов не предусмотрена, а налог нужно перечислить в бюджет до 5 февраля по истечении отчетного года (п. 3 Закона г. Москвы от 09.07.08 № 33).

Для перечисления авансовых платежей и налога используйте код КБК 182 1 06 04011 02 1000 110. Обращаем внимание, что сдавать декларацию по транспортному налогу нужно один раз в год, срок сдачи - 1 февраля по истечении отчетного года. А вот отчитываться по итогам каждого квартала не нужно (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

• налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
• порядок и сроки уплаты налога;
• налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона.

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы . Не являются объектом налогообложения:

• весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
• легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
• тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
• транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
• транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

• если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
• если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
• если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
• если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

За то, что ездишь: в какие сроки положено уплачивать транспортный налог Данный вид сбора относится к региональным платежам, а потому прерогативой местных властей является:

1. определение ставки;
2. составление списка льготников.

Таким образом, налогоплательщиками признаются лица, на которые зарегистрировано то или иное средство передвижения. Тот же Налоговый кодекс четко прописывает, какие именно из них являются объектами налогообложения. База налогообложения × ставка. В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Особенности транспортного налога в московской области 2017

Специфика уплаты Отчетные периоды:

• 1-й квартал;
• 1-е полугодие;
• 9 месяцев;
• 12 месяцев.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц – до начала февраля года, что следует за отчетным. Подается декларация, форма которой установлена законодательными актами. Субъектами может быть установлен налоговый период на свое усмотрение, и тогда плательщик налога должен внести аванс.

Если периоды не устанавливались, то декларация подается единожды в году. Если вносятся авансы, то стоит учесть, что крайний срок – последнее число месяца, который следует за отчетными периодами. Отчетный документ содержит титульный лист, 1-й и 2-й разделы.

Титульный лист должен содержать реквизиты для юридических лиц: ИНН КПП, название предприятия и другие. В 1-й раздел вписываются данные о суммах, кодах и ОКАТО.

Как рассчитать транспортный налог в 2016–2017 годах?

В том случае, когда в документах на транспорт нет нужной информации, тогда проводят экспертизу в соответствии с порядком, прописанным в ст. 95 НК (методические рекомендации, что утверждены приказом МНФ РФ от 9.04.2003 г. № БГ-3-21/177). В 2017 году принято новый закон (от 23 июля 2013 г. № 214-ФЗ), согласно которому необходимо будет плательщикам-организациям и физлицам оплачивать транспортный налог на дорогостоящие виды машин, учитывая повышающие коэффициенты (ст. 362 п. 2, 2,1). Это: 1.1 Относительно легкового авто, стоимость которого 3-5 млн.
руб., если его выпущено 2-3 года назад 1.3 Относительно машин, стоимость которых 3-5 млн. руб., выпущено 1 год назад 1.5 Относительно авто, стоимость которого 3-5 млн. руб., выпущено меньше года назад 2 Относительно авто, стоимость которого 5-10 млн. руб., выпущено 5 лет назад 3 Относительно авто, что стоит 10-15 млн.

Транспортный налог в 2016-2017 годах для юридических лиц

Но стоит учесть такой нюанс: налог на транспорт в общих случаях оплачивается по месту расположения транспортного средства (ст. 363 п. 1 НК):

• место нахождения водного транспорта – государственный орган, где оно зарегистрировано;
• местонахождение воздушных ТС – место расположения компании, которая является собственником (подп. 1, 1.1 ст. 83 НК);
• местом нахождения остальных движимых объектов (автомобилей, мотоциклов, автобусов и др.) считается адрес, по которому зарегистрирована компания или обособленные подразделения, на балансе которых находится транспорт (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК).

Из этого следует, что назначение платежа по транспортному налогу будет определено с учетом того, какого транспорта юридическое лицо является собственником.

Транспортный налог для пенсионеров: сколько платить?

Физическим лицам Консультации по налогам Оформление налоговых вычетов Регистрация ЮЛ/ИП Юридические услуги населению Индивидуальным предпринимателям Комплексное абонентское обслуживание Составление отчетности Подготовка к налоговым проверкам Кадровый учет и трудовые отношения Юридическое сопровождение Юридическим лицам Комплексное абонентское обслуживание Подготовка отчетности Бухгалтерский учет Кадровый учет и трудовые отношения Юридическое сопровождение Стоимость услуг Оформлениеналоговых вычетов Прайс-лист Декларации онлайн РегистрацияЮЛ/ИП Прайс-лист Регистрация онлайн Бухгалтерскиеуслуги Прайс-лист ЮридическиеУслуги Прайс-лист Отправить заявку Отправить заявку Вы не указали имя Вы не указали телефон Город*БийскНовокузнецкНовосибирскПрокопьевскСеверскТомскВы не указали город Защита от автоматических сообщений Введите слово на картинке* * обязательные поля 630077, г. Новосибирск, ул.

Forbidden

Инфо

Чтобы рассчитать налог, определите, сколько полных месяцев оба собственника владеют транспортом. Если машину зарегистрировали до 15-го числа, то для нового собственника месяц считается полным. И уплату налога за этот месяц он берет на себя. И наоборот, если прежний владелец снял автомобиль с учета после 15-го числа, то покупателю за этот месяц платить не нужно.

Окбух

Внимание

Но вот в расходы компании суммы налога на транспорт могут включаться, за счет чего появляется возможность уменьшить базу единого налога спецрежима. Бюджетными компаниями также уплачивается транспортный налог, причем особых правил не предусмотрено – уплата производится так же, как и всеми юридическими лицами. Производятся платежи собственником казенного учреждения – государством, а не учреждением, что эксплуатирует транспорт.

Платят ли пенсионеры налог на землю, недвижимость или имущество?

РФ. Относится это к лицам, что являются гражданами, и лицам без гражданства и тех, кто имеет иностранное гражданство. Единственным исключением считают организаторский состав Олимпиад и Параолимпиад. Весь транспорт, что используется ими, - это необлагаемые объекты, применяемые для организации мероприятий.
Налоговой базой считают: Показатель налоговой базы Разъяснение Мощность двигателей (мера измерения – лошадиная сила) Это касается транспорта, что имеют таковые (кроме воздушного суда с реактивными видами двигателей) Валовую вместимость (единица измерения – регистровые тонны) Относительно водного несамоходного транспорта Паспортную статистическую тягу реактивных двигателей (мера – килограммы силы) Относительно транспорта с реактивными двигателями Единицу транспорта Относительно другого водного и воздушного судна Налоговая база определяется индивидуально в каждом случае (ст. 359).

Юридические новости

Объектом налогообложения считается любое транспортное средство (водное, воздушное, наземное), регистрация которого осуществлялась в установленном федеральным законом порядке. Хотелось бы прояснить ситуацию вокруг транспорта, который в силу определенных обстоятельств не эксплуатируется (угон, неисправное техническое состояние и прочие). Факт регистрации автомобиля или иного транспорта является основанием для начисления налогового сбора.

До тех пор, пока транспорт состоит на учете, его владелец обязан своевременно погашать задолженность. Исключением являются угнанные автомобили, но только при условии подтверждения факта преступления. Весомым доказательством является документ, выданный соответствующими правоохранительными органами.