Bagaimana artikel ini akan membantu: Anda akan dapat memberikan dokumen kepada rekanan yang menjelaskan mengapa perusahaan Anda tidak menerbitkan faktur. Apa yang akan melindungi Anda dari: Dari denda karena tidak menyerahkan deklarasi yang disederhanakan dan perhitungan pajak yang salah.
Detail penting Permintaan ke Layanan Pajak Federal dapat diajukan bersamaan dengan pemberitahuan transisi ke sistem yang disederhanakan.Perusahaan Anda menggunakan penyederhanaan. Artinya PPN tidak dibayar. Namun seringkali, karena belum menerima invoice dari pemasok, pembeli meminta semacam konfirmasi bahwa perusahaan tersebut memang dalam bentuk yang disederhanakan. Termasuk menerbitkan dokumen yang menyatakan bahwa Anda mengirimkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal.
Jadi, Surat informasi dari Layanan Pajak Federal pada formulir No. 26.2-7 akan menunjukkan bahwa perusahaan Anda menggunakan sistem yang disederhanakan dan menyerahkan pengembalian pajak. Baru-baru ini, formulir baru telah disetujui oleh karyawan Layanan Pajak Federal Rusia berdasarkan pesanan tertanggal 2 November 2012 No. ММВ-7-3/829@. Dan omong-omong, akan berguna bagi Anda untuk menerima kertas yang sama jika perusahaan Anda baru saja beralih ke sistem yang disederhanakan. Dengan cara ini Anda akan memastikan bahwa Layanan Pajak Federal tidak kehilangan pemberitahuan tentang transisi ke rezim khusus ini.
Cara mengajukan permintaan dan mengirimkannya ke Layanan Pajak Federal
Cara mengirim permintaan ke Layanan Pajak Federal
Anda dapat membawa permintaan tersebut ke Layanan Pajak Federal secara langsung atau mengirimkannya melalui pos. Beberapa operator telekomunikasi mengizinkan Anda mengirim permintaan bentuk bebas melalui Internet. Peluang ini tentu saja bisa Anda manfaatkan hanya jika perusahaan Anda menyampaikan laporan pajak sesuai TKS.
Berapa lama menunggu jawaban dari fiskus dan dalam bentuk apa
Siapkan surat informasi untuk formulir No.26.2-7 otoritas pajak diharuskan melakukannya dalam waktu 30 hari kalender setelah menerima permintaan Anda. Jangka waktu seperti itu disediakan paragraf 93 Peraturan administratif Layanan Pajak Federal, disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 2 Juli 2012 No.99n.
Detail penting: masuk akal untuk meminta data deklarasi tahun 2012 paling lambat tanggal 2 April 2013. Artinya, hingga batas waktu penyampaian laporan ke Layanan Pajak Federal berakhir.
Kesimpulan ini mengikuti dari formulir No.26.2-7.Informasi apa yang akan diberikan auditor dalam surat tersebut jika perusahaan Anda menggunakan rezim perpajakan yang berbeda sebelum penyederhanaan? Dalam hal ini, otoritas pajak hanya akan memberikan data tentang deklarasi yang Anda kirimkan menggunakan formulir yang disederhanakan ( surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 4 Juli 2011 No. ED-4-3/10690 @).
Ya, mereka akan memberi Anda surat informasi formulir No.26.2-7 dengan cara yang Anda sendiri pilih dalam permintaan. Artinya, secara langsung kepada perwakilan perusahaan atau melalui surat. Namun Anda tidak akan bisa mendapatkan jawabannya melalui TKS. Faktanya adalah para pejabat tidak menyetujui format elektronik untuk formulir ini. Jika Anda lupa menyebutkan bagaimana Anda ingin menerima surat tersebut, otoritas pajak akan mengirimkannya melalui pos secara default.
Permintaan apa lagi yang bisa dikirim ke kantor pajak sambil disederhanakan?
Anda mungkin memerlukan informasi lain terkait penyederhanaan. Misalnya, cari tahu pendapat Layanan Pajak Federal tentang suatu isu kontroversial. Atau Anda baru saja mendapat pekerjaan sebagai akuntan di sebuah perusahaan. Dan untuk berjaga-jaga, Anda ingin mengetahui objek perpajakan apa yang dinyatakan perusahaan ke kantor pajak - “pendapatan” atau “pendapatan dikurangi pengeluaran”.
Detail penting Anda juga dapat meminta informasi dari inspektorat tentang objek perpajakan yang dipilih perusahaan Anda - “pendapatan” atau “pendapatan dikurangi pengeluaran”.Anda bisa mendapatkan jawaban atas semua pertanyaan ini dengan mengirimkan permintaan ke inspeksi dalam bentuk apapun. Buatlah dengan cara yang sama seperti permintaan untuk menerapkan penyederhanaan dan menyerahkan deklarasi.
Jika kita berbicara tentang rekonsiliasi pembayaran, maka otoritas pajak harus menerbitkan dokumen dalam bentuk yang ditetapkan secara ketat. Ini adalah tindakan rekonsiliasi bersama yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 20 Agustus 2007 No. MM-3-25/494 @.
Namun untuk permintaan lainnya, petugas pajak akan menyiapkan tanggapan dalam bentuk apapun - dalam waktu 30 hari kalender.
Halo Anton! Tidak, otoritas pajak tidak menerbitkan dokumen apa pun setelah pemberitahuan transisi (permohonan) ke sistem perpajakan yang disederhanakan. Tetapi jika Anda memerlukan dokumen yang mengkonfirmasi penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan, Anda berhak untuk mengirimkan permintaan tertulis kepada otoritas pajak, sebagai tanggapannya otoritas pajak akan menerbitkan surat Informasi kepada wajib pajak, yang menunjukkan tanggal wajib pajak. mengajukan permohonan peralihan ke sistem perpajakan yang disederhanakan, serta informasi tentang penyampaian (kegagalan menyampaikan ) pengembalian pajak sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan untuk masa pajak di mana wajib pajak menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan.
Berikut penjelasan Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tentang topik ini.
LAYANAN PAJAK FEDERAL
SURAT
tanggal 4 Juli 2011 N ED-4-3/10690@
Layanan Pajak Federal telah mempertimbangkan permintaan LLC untuk memberikan pemberitahuan tentang pengalihan LLC ke sistem perpajakan yang disederhanakan (selanjutnya disebut sistem perpajakan yang disederhanakan) dan melaporkan hal berikut. Sesuai dengan klausul 4 Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 13 April 2010 N -7-3/182@ “Atas persetujuan formulir dokumen untuk penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan” (selanjutnya disebut Perintah Layanan Pajak Federal Rusia N -7-3/182@) diakui Perintah Kementerian Federasi Rusia untuk Pajak dan Bea tertanggal 19 September 2002 N VG-3-22/495 “Atas persetujuan formulir dokumen untuk penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan” menjadi tidak berlaku.Sehubungan dengan itu, Pemberitahuan tentang kemungkinan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan (formulir N 26.2-2) tidak digunakan oleh otoritas pajak. Tata cara penerapan (transisi ke) sistem perpajakan yang disederhanakan ditetapkan oleh Ch. 26.2 Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya disebut Kode), mengatur bahwa wajib pajak secara mandiri memutuskan untuk menerapkan (beralih ke) sistem perpajakan yang disederhanakan . Permohonan penerapan sistem pajak yang disederhanakan oleh Wajib Pajak bersifat pemberitahuan , dan ketentuan Ch. 26.2 Kode Etik tidak mengatur otoritas pajak untuk membuat keputusan apa pun atas permohonan tersebut . Sehubungan dengan itu, fiskus tidak mempunyai alasan untuk mengirimkan pemberitahuan kepada wajib pajak tentang kemungkinan atau ketidakmungkinan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. . Perintah Layanan Pajak Federal Rusia N ММВ-7-3/182@ formulir dokumen yang disetujui untuk menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan, termasuk formulir yang direkomendasikan (klausul 1.1 - 1.3 dan klausul 1.6 Perintah), yang ditujukan untuk pembayar pajak. Bentuk dokumen untuk penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan, disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia di atas dan ditujukan untuk otoritas pajak, wajib untuk digunakan oleh otoritas pajak dengan cara yang ditetapkan oleh tindakan hukum yang relevan dari Pajak Federal Layanan Rusia, mengatur tindakan otoritas pajak dalam pencatatan dokumen terkait penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. Dokumen-dokumen ini termasuk Formulir N 26.2-7 “Surat Informasi”.
Jadi, jika inspeksi Layanan Pajak Federal Rusia menerima permintaan tertulis dari wajib pajak dengan permintaan untuk mengkonfirmasi fakta penerapan sistem pajak yang disederhanakan, maka otoritas pajak menerbitkan Surat Informasi kepada wajib pajak (Formulir No. 26.2 -7 - Lampiran No. 7 pada Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 13 April 2010 No. -7- 3/182@), yang menunjukkan tanggal wajib pajak mengajukan permohonan untuk beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan , serta informasi tentang penyampaian (kegagalan) penyampaian Surat Pemberitahuan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan untuk masa-masa pajak di mana Wajib Pajak menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan.
Rekanan Anda menerbitkan dokumen bertanda “tanpa PPN”, menjelaskan hal ini dengan fakta bahwa dokumen tersebut disederhanakan. Tapi benarkah demikian? Minta dia untuk memberikan bukti penggunaan rezim khusus tersebut. Bagaimana rekanan Anda dapat memastikan bahwa mereka tidak dikenakan PPN atas transaksinya secara wajar?
Menuntut atau bertanya?
Undang-undang perpajakan saat ini tidak mengatur kewajiban operator pajak yang disederhanakan untuk memberikan bukti penerapan sistem pajak yang disederhanakan kepada rekanannya. Oleh karena itu, tidak mungkin meminta dokumen seperti itu dari penyederhana. Namun, dia bisa diminta memberikan bukti bahwa dia menggunakan rezim khusus. Selain itu, beberapa penyederhana sendiri, bersama dengan seperangkat dokumen, misalnya faktur atau perjanjian, menyerahkan surat penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan kepada pihak lawan. Lagi pula, lebih mudah untuk menyerahkan dokumen seperti itu daripada merusak hubungan dengan mitra Anda.
Dokumen apa yang menegaskan penggunaan sistem perpajakan yang disederhanakan?
Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa ketika beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan, suatu organisasi atau pengusaha perorangan harus menyerahkan Pemberitahuan transisi ke sistem perpajakan yang disederhanakan ke kantor pajaknya (formulir No. 26.2-1, disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal tanggal 2 November 2012 No.ММВ-7-3/829@). Secara umum, hal ini harus dilakukan selambat-lambatnya tanggal 31 Desember tahun sebelumnya (klausul 1 Pasal 346.13 Kode Pajak Federasi Rusia) untuk menjadi pembayar sistem pajak yang disederhanakan mulai 1 Januari tahun baru.
Namun, inspektorat pajak tidak memiliki kewajiban untuk mengkonfirmasi bahwa organisasi (IP) telah beralih ke sistem pajak yang disederhanakan, Layanan Pajak Federal tidak mengirimkan tanggapan baik izin atau pemberitahuan tentang penerapan sistem pajak yang disederhanakan.
Pilihan lain untuk memeriksa apakah pihak lawan menggunakan sistem pajak yang disederhanakan adalah dengan melihat kutipan dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu (USRIP) melalui layanan pajak “Risiko bisnis: periksa diri Anda dan pihak lawan”. Dalam beberapa kasus (walaupun tidak selalu), kutipan tersebut mencerminkan apakah orang tersebut telah menyampaikan pemberitahuan penerapan prosedur yang disederhanakan.
Surat penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan: contoh
Apabila penyederhana menganggap perlu untuk menegaskan statusnya sebagai pembayar pajak dengan sistem perpajakan yang disederhanakan, salinan surat keterangan atau halaman judul SPT dengan sistem pajak yang disederhanakan dapat disertai dengan surat pemberitahuan kepada pihak lawan. Misalnya, suratnya mungkin terlihat seperti ini:
Terkadang rekanan mengeluarkan dokumen dengan tulisan “tidak termasuk PPN”. Dengan demikian dikatakan bahwa mereka memiliki rezim khusus yang disederhanakan. Namun bagaimana Anda bisa memverifikasi kebenaran pernyataan ini dan meminta konfirmasi penerapan ketentuan perpajakan khusus? Kami akan memberi tahu Anda bagaimana rekanan dapat membuktikan tidak adanya PPN dalam transaksi mereka dan menyediakannya contoh surat penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan untuk rekanan.
Bertanya atau menuntut?
Saat ini, undang-undang perpajakan Federasi Rusia tidak mengatur bahwa perusahaan dan pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan diharuskan untuk menunjukkan kepada rekanannya segala jenis dokumen tentang penerapan sistem pajak yang disederhanakan. Dengan demikian, tidak ada aturan hukum yang menuntut hal tersebut kepada para penyederhana.
Memahami hal ini membingungkan wajib pajak yang tidak siap menghadapi nuansa hukum. Namun, Anda bisa mengungkapkan kebutuhan Anda dalam bentuk permintaan surat penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan (contoh Lihat di bawah).
Untuk menghindari ketegangan hubungan dengan pihak yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan, pada saat dikirimkannya paket dokumen transaksi, sekaligus dilampirkan permohonan izin untuk menerapkan prosedur yang disederhanakan dalam menghitung kewajiban pajak. Itu lebih baik daripada bertengkar dengan pasangan.
Dokumen apa yang menegaskan hak atas perlakuan khusus?
Pemberitahuan
Jika perusahaan atau pengusaha perorangan beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan, maka mereka harus mengirimkan pemberitahuan ke Layanan Pajak Federal mereka tentang transisi ke sistem yang disederhanakan. Ini adalah formulir No. 26.2-1 (disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tanggal 2 November 2012 No. MMV-7-3/829).
Menurut ketentuan ayat 1 Seni. 346.13 dari Kode Pajak Federasi Rusia, hal ini harus dilakukan sebelum awal Januari, agar sejak saat itu secara sah mempunyai status pembayar pajak berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan.
Namun, Anda harus menyadari bahwa otoritas pajak tidak diharuskan untuk memberikan bukti dokumenter tambahan apa pun tentang transisi ke sistem perpajakan yang disederhanakan. Situasinya tampaknya tidak ada harapan. Lagi pula, inspektorat pajak berhak untuk tidak mengirimkan surat izin atau pemberitahuan apa pun kepada pihak lawan. Lalu di mana saya bisa mendapatkan jawabannya surat penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan?
Surat informasi
Atas perintah Layanan Pajak Rusia tertanggal 2 November 2012 No. ММВ-7-3/829, bentuk minat lain kepada kami telah disetujui - No. 26.2-7. Ini adalah surat informasi. Dan bukan hanya sebuah surat, tetapi sebuah dokumen yang sangat diperlukan yang melaluinya otoritas pajak mengkonfirmasi:
- menerima pemberitahuan dari perusahaan atau pengusaha perorangan tentang perubahan status perpajakannya dan peralihan ke sistem perpajakan yang disederhanakan (dalam bentuk surat disebut permohonan);
- penerimaan laporan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan. Meskipun informasi tentang deklarasi yang disampaikan mungkin tidak terlihat jika hari penyerahannya belum tiba, dan surat keterangan sudah siap.
Bentuk suratnya seperti ini:
Untuk menerima surat tersebut, penyederhana harus mengajukan permintaan konfirmasi fakta penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. Dan dokumen inilah (versi bersertifikatnya) yang akan menjadi bukti yang menegaskan status penyederhana.
Pernyataan
Pada akhirnya, status rekanan Anda sebagai orang yang disederhanakan dapat dikonfirmasi oleh halaman judul deklarasi baru di bawah sistem pajak yang disederhanakan. Selain surat keterangan dari Federal Tax Service, hal ini juga mendapat perhatian melalui surat Kementerian Keuangan tertanggal 16 Mei 2011 No. 03-11-06/2/75.
Contoh surat
Untuk memberikan bukti yang lebih kuat mengenai statusnya dalam sistem perpajakan yang disederhanakan, orang yang disederhanakan dapat melampirkan salinan seluruh surat keterangan atau halaman judul pernyataan dengan sederhana. surat tentang penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. Sampel untuk rekanan mungkin terlihat seperti ini.
Menjawab
Anda dapat mengonfirmasi penggunaan sistem pajak yang disederhanakan:
1) dengan memberikan Pemberitahuan peralihan ke sistem perpajakan yang disederhanakan (formulir No. 26.2-1), dengan tanda dari otoritas pajak
2) dengan memberikan Formulir N 26.2-7 "Surat Keterangan"
3) Mulai 1 Agustus 2018, informasi tentang rezim perpajakan yang diterapkan oleh organisasi wajib pajak ditunjukkan di situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia nalog.ru.
Penjelasan
Saat ini, peralihan penerapan dilakukan dengan menyerahkan Pemberitahuan peralihan ke sistem perpajakan yang disederhanakan kepada otoritas pajak (formulir No. 26.2-1). Pada saat yang sama, prosedur untuk beralih ke penggunaan sistem perpajakan yang disederhanakan bersifat pemberitahuan. Akibatnya, layanan pajak menerima permohonan Anda, memperhitungkan bahwa Anda telah beralih menggunakan sistem pajak yang disederhanakan, tetapi tidak menerbitkan dokumen pendukung apa pun (fakta bahwa permohonan Anda telah diterima biasanya diketahui melalui telepon dari inspektorat terkait. karyawan).
Dalam beberapa kasus, pihak lawan memerlukan konfirmasi bahwa wajib pajak menggunakan sistem pajak yang disederhanakan. Dokumen tersebut adalah Formulir No. 26.2-7 “Surat Informasi”, yang disetujui oleh Lampiran No. 7 pada Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 2 November 2012 No. persetujuan formulir dokumen penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan.”
Untuk menerima Formulir N 26.2-7 "Surat Informasi" Anda perlu mengirimkan permintaan formulir bebas ke kantor pajak Anda untuk mengonfirmasi penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. Dalam waktu 30 hari, kantor pajak akan menerbitkan (mengirimkan) dokumen ini.
Hingga April 2010, telah dikeluarkan pemberitahuan tentang kemungkinan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan. Saat ini hanya diterbitkan surat keterangan sesuai Formulir N 26.2-7.
Dalam beberapa kasus, pihak lawan hanya memerlukan Pemberitahuan transisi ke sistem perpajakan yang disederhanakan (Formulir No. 26.2-1), dengan tanda dari otoritas pajak.
Mulai 1 Agustus 2018 informasi tentang rezim perpajakan yang diterapkan oleh organisasi pembayar pajak ditunjukkan di situs web Layanan Pajak Federal Federasi Rusia nalog.ru (lihat).
Namun dalam layanan ini, informasi tentang rezim pajak khusus hanya ditunjukkan untuk organisasi. Bagi pengusaha perorangan, informasi tersebut tidak tersedia.
Sumber informasi terbuka di jaringan informasi dan telekomunikasi Internet, dikelola oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia dan berisi daftar informasi yang tidak berhubungan dengan rahasia perpajakan.
